1. Inhaltsübersicht None
2. § 1 Steuerpflicht
3. § 1a None
4. § 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
5. § 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
6. § 3 None
7. § 3a Sanierungserträge
8. § 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
9. § 3c Anteilige Abzüge
10. § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen
11. § 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
12. § 4b Direktversicherung
13. § 4c Zuwendungen an Pensionskassen
14. § 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen
15. § 4e Beiträge an Pensionsfonds
16. § 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
17. § 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
18. § 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
19. § 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
20. § 4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen
21. § 4k Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
22. § 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
23. § 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
24. § 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
25. § 6 Bewertung
26. § 6a Pensionsrückstellung
27. § 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
28. § 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
29. § 6d Euroumrechnungsrücklage
30. § 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
31. § 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
32. § 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
33. § 7b Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
34. (XXXX) §§ 7c bis 7d (weggefallen)
35. § 7e (weggefallen)
36. § 7f (weggefallen)
37. § 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
38. § 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
39. § 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
40. § 7k (weggefallen)
41. § 8 Einnahmen
42. § 9 Werbungskosten
43. § 9a Pauschbeträge für Werbungskosten
44. § 9b None
45. § 10 None
46. § 10a Zusätzliche Altersvorsorge
47. § 10b Steuerbegünstigte Zwecke
48. § 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag
49. § 10d Verlustabzug
50. § 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
51. § 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
52. § 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
53. § 10h (weggefallen)
54. § 10i (weggefallen)
55. § 11 None
56. § 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
57. § 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
58. § 12 None
59. § 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
60. § 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
61. § 14 Veräußerung des Betriebs
62. § 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
63. § 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
64. § 15a Verluste bei beschränkter Haftung
65. § 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
66. § 16 Veräußerung des Betriebs
67. § 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
68. § 18 None
69. § 19 None
70. § 19a Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen
71. § 20 None
72. § 21 None
73. § 22 Arten der sonstigen Einkünfte
74. § 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
75. § 23 Private Veräußerungsgeschäfte
76. § 24 None
77. § 24a Altersentlastungsbetrag
78. § 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
79. § 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
80. § 26 Veranlagung von Ehegatten
81. § 26a Einzelveranlagung von Ehegatten
82. § 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten
83. § 27 (weggefallen)
84. § 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
85. (XXXX) §§ 29 und 30 (weggefallen)
86. § 31 Familienleistungsausgleich
87. § 32 Kinder, Freibeträge für Kinder
88. § 32a Einkommensteuertarif
89. § 32b Progressionsvorbehalt
90. § 32c Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
91. § 32d Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
92. § 33 Außergewöhnliche Belastungen
93. § 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
94. § 33b Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
95. § 34 Außerordentliche Einkünfte
96. § 34a Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
97. § 34b Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
98. § 34c None
99. § 34d Ausländische Einkünfte
100. § 34e (weggefallen)
101. § 34f None
102. § 34g None
103. § 35 None
104. § 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
105. § 35b Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
106. § 35c Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
107. § 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
108. § 36a Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
109. § 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung
110. § 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
111. § 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
112. § 38 Erhebung der Lohnsteuer
113. § 38a Höhe der Lohnsteuer
114. § 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
115. § 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale
116. § 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
117. § 39b Einbehaltung der Lohnsteuer
118. § 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
119. § 39d (weggefallen)
120. § 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
121. § 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
122. § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
123. § 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
124. § 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
125. § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
126. § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
127. § 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
128. § 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs
129. (XXXX) §§ 42 und 42a (weggefallen)
130. § 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
131. § 42c (weggefallen)
132. § 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
133. § 42e Anrufungsauskunft
134. § 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
135. § 42g Lohnsteuer-Nachschau
136. § 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug
137. § 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer
138. § 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
139. § 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer
140. § 44a Abstandnahme vom Steuerabzug
141. § 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer
142. § 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
143. § 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
144. § 45b Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
145. § 45c Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
146. § 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
147. § 45e Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
148. § 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
149. § 47 (weggefallen)
150. § 48 Steuerabzug
151. § 48a Verfahren
152. § 48b Freistellungsbescheinigung
153. § 48c Anrechnung
154. § 48d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
155. § 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
156. § 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
157. § 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
158. § 50b Prüfungsrecht
159. § 50c Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen
160. § 50d Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
161. § 50e Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
162. § 50f Bußgeldvorschriften
163. § 50g Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
164. § 50h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
165. § 50i Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
166. § 50j Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
167. § 51 Ermächtigungen
168. § 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
169. § 52 Anwendungsvorschriften
170. § 52a (weggefallen)
171. § 52b (weggefallen)
172. § 53 (weggefallen)
173. § 54 (weggefallen)
174. § 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
175. § 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
176. § 57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
177. § 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
178. (XXXX) §§ 59 bis 61 (weggefallen)
179. § 62 Anspruchsberechtigte
180. § 63 Kinder
181. § 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
182. § 65 Andere Leistungen für Kinder
183. § 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
184. § 67 Antrag
185. § 68 Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis
186. § 69 Datenübermittlung an die Familienkassen
187. § 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
188. § 71 Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes
189. § 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
190. § 73 (weggefallen)
191. § 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
192. § 75 Aufrechnung
193. § 76 Pfändung
194. § 76a (weggefallen)
195. § 77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren
196. § 78 Übergangsregelungen
197. § 79 Zulageberechtigte
198. § 80 Anbieter
199. § 81 Zentrale Stelle
200. § 81a Zuständige Stelle
201. § 82 Altersvorsorgebeiträge
202. § 83 Altersvorsorgezulage
203. § 84 Grundzulage
204. § 85 Kinderzulage
205. § 86 Mindesteigenbeitrag
206. § 87 Zusammentreffen mehrerer Verträge
207. § 88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage
208. § 89 Antrag
209. § 90 Verfahren
210. § 91 Datenerhebung und Datenabgleich
211. § 92 Bescheinigung
212. § 92a Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
213. § 92b Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
214. § 93 Schädliche Verwendung
215. § 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung
216. § 95 Sonderfälle der Rückzahlung
217. § 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
218. § 97 Übertragbarkeit
219. § 98 Rechtsweg
220. § 99 Ermächtigung
221. § 100 Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
222. § 101 Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
223. § 102 Anspruchsberechtigung
224. § 103 Entstehung der Mobilitätsprämie
225. § 104 Antrag auf die Mobilitätsprämie
226. § 105 Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie
227. § 106 Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie
228. § 107 Anwendung der Abgabenordnung
229. § 108 Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
230. § 109 Verordnungsermächtigung
231. § 110 Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019
232. § 111 Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021
233. § 112 Veranlagungszeitraum, Höhe
234. § 113 Anspruchsberechtigung
235. § 114 Entstehung des Anspruchs
236. § 115 Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung
237. § 116 Anrechnung auf die Einkommensteuer
238. § 117 Auszahlung an Arbeitnehmer
239. § 118 Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren
240. § 119 Steuerpflicht
241. § 120 Anwendung der Abgabenordnung
242. § 121 Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
243. § 122 Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit
244. § 123 Grundsatz der Besteuerung
245. § 124 Einstieg und Milderungszone
246. § 125 Zufluss und Besteuerung
247. § 126 Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
248. Anlage 1 (zu § 4d Absatz 1)
249. Anlage 1a (zu § 13a)
250. Anlage 2 (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU
251. Anlage 3 (zu § 50g)